원천징수영수증은 근로, 이자, 배당, 사업, 연금, 기타, 금융투자 소득에 대해 원천징수한 세액과 소득을 확인할 수 있는 서류입니다. 이번 글에서는 원천징수영수증 발급 5가지 방법을 자세하게 안내해 드리도록 하겠습니다.
목차
원천징수영수증이란
원천징수란, 소득을 얻는 자가 아닌 소득을 지급하는 자가 소득자에게 급여, 이자, 배당, 사업, 연금, 기타, 금융투자 소득을 지급하기 전에 세금(원천징수세액)을 미리 징수하여 납부하고, 남은 소득을 소득자에게 지급하는 제도를 의미합니다.
원천징수영수증이란 원천징수한 명세를 원천징수 의무자가 원천징수세액(수입금액)을 세무서에 보고한 영수증을 의미합니다. 원천징수영수증에서 소득을 지급하고, 소득에 대한 세금을 징수하는 자를 원천징수 의무자 또는 원천징수 보고 의무자라고 합니다. 원천징수영수증은 소득자 보관용과 발행자 보관용으로 나누어집니다. 원천징수영수증의 소득자는 세금을 제외한 소득을 받는 자를 의미하고, 발행자는 세금을 징수하고 소득을 지급하는 자를 의미합니다.
원천징수영수증은 원천징수의무자가 소득자에게 지급한 지급총액과 세율 그리고 원천징수세액을 비롯한 원천징수의무자의 사업자등록번호, 법인명 또는 상호, 성명, 주민(법인) 등록번호, 소재지 또는 주소 그리고 소득자의 상호, 사업자등록번호, 사업장소재지, 성명, 주민등록번호, 주소 등을 기재하여 영수한 서류입니다.
원천징수영수증 종류
원천징수영수증은 소득의 종류에 따라 6가지 원천징수영수증이 있습니다.
- 근로소득 원천징수영수증
- 금융(이자·배당) 소득 원천징수영수증
- 사업소득 원천징수영수증
- 연금소득 원천징수영수증
- 기타소득 원천징수영수증
- 금융투자소득 원천징수영수증
근로소득 원천징수영수증의 근로소득이란 고용관계 또는 유사한 계약에 의하여 비독립적 인적용역인 근로를 제공하고 지급받는 소득의 종류를 의미합니다. 고용 또는 근로계약 등을 것을 의미하며, 예를 들어 봉급, 급료, 보수, 세비, 상여금, 직무발명보상금, 연수수당, 부당해고 기간의 대가, 사이닝보너스 등이 있습니다.
이자·배당소득은 금융소득이라 합니다. 이자소득은 채권 또는 증권의 이자와 할인액, 예금이나 적금, 부금, 예탁금 등의 이자, 사업목적이 아닌 비영업대금으로 지급받는 이자, 이자소득 관련 파생상품의 이익 등이 있습니다. 배당소득은 법인으로부터 받는 이익이나 잉여금의 배당 또는 분배금, 배당으로 간주 또는 처분되는 소득, 수익분배의 성격을 가진 파생상품 등이 있습니다.
사업소득은 원천징수 대상 사업소득에 대해서만 원천징수합니다. 원천징수 대상 사업소득은 의료보건용역(수의사 용역 포함), 저술가, 작곡가 등이 직업상 제공하는 인적용역, 쿠팡 파트너스 수익 등이 있습니다.
연금소득은 비과세 연금소득을 제외한 공적연금소득, 사적연금소득을 의미합니다. 사적연금소득은 연금저축계좌, 퇴직연금계좌를 통해 받는 연금을 의미하고, 공적연금소득은 국민연금, 공무원연금, 사학연금, 군인연금, 별정우체국연금에서 받는 연금을 의미합니다.
기타소득은 상금(현상금, 포상금, 보로금 등), 복권 당첨금, 자산 등의 양도·대여·사용의 대가, 보상금(위약금, 배상금 등), 인적 용역 소득 중 창작품 소득, 재산권 알선 수수료 등, 종교인 소득, 서화나 골동품의 양도 소득, 사례금, 소기업 및 소상공인 구제부금 해지일시금, 뇌물 등이 있습니다.
금융투자소득은 원금의 손실 가능성이 있는 주식, 채권, 펀드, 파생상품 등을 거래하여 얻은 소득을 의미합니다.
소득의 종류에 따라 원천징수 세율은 아래 표와 같습니다.
| 소득 종류 | 원천징수 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 근로소득 | 6.6% | – 일용근로자 원천징수 세액 = (일당 – 150,000) × 6.6% × 45% – 일용근로자 근로소득세 1,000원 이하 면제 – 근로소득(연말정산) : 기본세율 – 매월 분 근로소득 : 기본세율(간이세액표 적용) |
| 이자소득 | 15.4~99% | – 일반 이자 소득 15.4% – 비영업대금 이익 27.5% – 비실명 이자소득 46.2%(금융회사를 통하는 경우 99%) – 직장공제회 초과반환금 15.4% |
| 배당소득 | – 일반 배당 소득 15.4% – 출자공동사업자 배당소득 27.5% – 비실명 배당소득 46.2%(금융회사를 통하는 경우 99%) |
|
| 사업소득 | 3.3~5.5% | – 부가세가 면제되는 인적용역을 제공하는 개인사업자는 3.3% – 접대부 및 댄서의 봉사료 5.5% |
| 연금소득 | 3.3~5.5% | – 만 70세 미만 5.5% – 만 80세 미만 4.4% – 만 80세 이상 3.3% (종신계약으로 받는 연금소득 4.4%) |
| 기타소득 | 4.4~33% | – 복권당첨금 22%(3억 원 초과 33%) – 연금계좌의 연금외 수령 16.5% – 필요경비가 인정되는 기타소득 4.4% 또는 8.8% – 기타소득(봉사료수입금액 적용분 제외) 22% |
| 금융투자소득 | 22% | 매년 1월 10일, 7월 10일 2회 원천징수 |
원천징수영수증이란 무엇이고, 원천징수영수증의 종류에 대해 알아보았습니다. 이제 가장 중요한 원천징수영수증 발급 5가지 방법을 안내해 드리도록 하겠습니다.
원천징수영수증 발급 5가지 방법
근로소득 원천징수영수증, 금융(이자·배당) 소득 원천징수영수증, 사업소득 원천징수영수증, 연금소득 원천징수영수증, 기타소득 원천징수영수증, 금융투자소득 원천징수영수증을 발급받을 수 있는 방법은 5가지가 있습니다.
- 세무서 방문 발급
- 사업장 발급 요청
- 무인민원발급기 발급
- 모바일 발급
- 온라인 발급
원천징수영수증 발급 5가지 방법을 차례대로 설명해 드리도록 하겠습니다.
원천징수영수증 세무서 방문 발급 방법
원천징수영수증은 원천징수 의무자가 세무서에 지급명세서를 제출하고, 원천징수 신고 및 납부를 해야 할 의무를 가집니다. 세무서에서는 원천징수 의무자가 제출한 지급명세서와 신고 및 납부 내용을 확인 및 검토하기 때문에 세무서에서 원천징수영수증을 발급받을 수 있습니다. 따라서 원천징수영수증은 세무서 관할 업무로 세무서에 직접 방문해서 발급받을 수 있습니다.
원천징수영수증 사업장 발급 요청 방법
사업소득 원천징수영수증은 원천징수의무자가 사업소득에 대한 수익을 지급할 때, 사업소득자에게 발급하여 전달해야 합니다. 또한, 근로소득 원천징수영수증 또한 사업장에 발급 요청이 가능합니다.
다만, 원천징수영수증을 사업장에 발급 요청하는 경우 회사를 관리하는 세무사 사무실에서 발급 관리하는 경우가 많기 때문에 회사에 원천징수영수증을 발급 요청하면, 회사에서는 세무사 사무실에서 발급을 요청하는 방식으로 발급받을 수 있습니다.
또한, 원천징수영수증은 5가지 방법으로 발급받을 수 있지만, 징수(보고) 의무자의 ‘서명 또는 인’은 원천징수의무자에게 받아야 합니다. 따라서 필요한 경우 사업장에 원천징수영수증을 발급 요청하여 발급받는 방법도 있습니다.
원천징수영수증 무인민원발급기 발급 방법
무인민원발급기는 지문을 인식하여 본인 인증 후 이용할 수 각종 공공기관 서류 발급기입니다. 무인민원발급기에서는 연금소득 원천징수영수증을 발급받을 수 있습니다. 다만, 다른 종류의 원천징수영수증은 발급을 지원하고 있지 않습니다.
무인민원발급기에서 연금소득 원천징수영수증 발급 수수료는 무료이며, 가까운 무인민원발급기에 찾아가 지문 인식 후 발급받을 수 있습니다. 가까운 무인민원발급기는 정부24 무인민원발급기 설치장소안내 페이지에서 확인할 수 있습니다.
무인민원발급기 설치 장소는 지도로 찾거나, 지역 입력 및 위치를 검색하여 쉽게 찾아볼 수 있습니다.
가까운 무인민원발급기를 찾고 나서 방문 전에 운영시간을 미리 확인해야 합니다. 대부분의 무인민원발급기는 24시간 운영하는 것이 일반적이지만, 평일 오전 9시부터 오후 6시 또는 오전 9시부터 오후 4시까지만 운영하는 발급기도 있기 때문입니다. 각 지역이나 무인민원발급기 설치 장소에 따라 운영시간이 다르기 때문에 미리 확인하시기 바랍니다.
무인민원발급기는 본인 확인을 위해 지문인식 단계를 거쳐야 합니다. 만약 지문인식이 평소 잘 되지 않는다면, 다른 방법으로 원천징수영수증을 발급받는 것이 더 편리합니다. 또한, 무인민원발급기에서는 연금소득 원천징수영수증 발급만 지원하기 때문에 다른 종류의 원천징수영수증은 다른 방법으로 발급받아야 합니다.
원천징수영수증 모바일 발급 방법
원천징수영수증 모바일 발급 방법은 국세청 손택스 모바일 앱을 활용하는 방법입니다. 스마트폰을 사용해서 원천징수영수증 모바일 발급 방법을 설명해 드리도록 하겠습니다.
1. 스마트폰에 “국세청 손택스” 모바일 앱을 설치한 다음 실행합니다.
2. 앱 화면 좌측 상단에 “로그인” 버튼을 클릭합니다.
3. 손택스 통합 로그인 화면에서 로그인 수단(공동인증서, 간편 인증, 금융인증서)을 선택한 다음 로그인합니다.
4. 로그인 후 앱 화면 하단에 “My 홈택스” 메뉴를 클릭합니다.
5. “연말정산간소화 · 지급명세서” 메뉴를 클릭합니다.
6. “지급명세서(원천징수영수증) 조회” 버튼을 클릭합니다.
7. 지급명세서(원천징수영수증) 제출내역 페이지에서 ‘귀속 연도’ 옵션을 클릭한 다음 발급받을 원천징수영수증의 소득귀속연도를 선택합니다.
8. 지급명세서 종류 옵션을 클릭한 다음 필요한 원천징수영수증을 선택한 다음 “조회” 버튼을 클릭합니다.
- 국세청 손택스 모바일 앱 원천징수영수증 발급은 여러 종류의 원천징수영수증을 발급할 수 있습니다.
- 발급 목록 : 거주자 기타소득지급명세서(기타소득 원천징수영수증), 거주자 사업소득지급명세서(사업소득 원천징수영수증), 비거주자 사업 기타소득 지급명세서(사업 기타소득 원천징수영수증), 사업소득 지급명세서 연말정산용(사업소득 원천징수영수증 연말정산용), 연금계좌 지급명세서, 연금소득 지급명세서 연말정산용(연금소득 원천징수영수증 연말정산용), 종교인소득(연말정산), 퇴직소득지급명세서(퇴직소득 원천징수영수증)
9. 원천징수영수증 조회 결과에서 발급받을 원천징수영수증의 파란색 글씨 “사업자 번호”를 클릭해서 원천징수영수증을 발급합니다.
스마트폰을 사용해서 원천징수영수증을 발급받는 방법을 설명해 드렸습니다. 이어서 노트북이나 데스크톱 PC(컴퓨터)를 사용해서 원천징수영수증 발급받는 방법을 설명해 드리도록 하겠습니다.
원천징수영수증 온라인 발급 방법
1. 국세청 홈택스 홈페이지에 접속합니다.
2. 홈페이지 화면 상단에 “로그인” 버튼을 클릭한 다음 로그인 수단(공동인증서, 금융인증서, 간편 인증)을 선택하여 로그인합니다.
- 국세청 홈택스의 모든 업무 처리를 위해서는 공동·금융인증서와 간편 인증(민간인증서)을 사용해서 로그인합니다.
3. 로그인한 다음 우측 상단에 “My 홈택스” 메뉴를 클릭합니다.
4. 나의 홈택스 화면에서 “연말정산 · 지급명세서” 메뉴를 클릭한 다음 “지급명세서 등 제출내역” 메뉴를 클릭합니다.
5. 지급명세서 등 제출내역 페이지에서 귀속연도와 지급명세서 종류를 살펴본 다음 발급받을 원천징수영수증에 있는 “보기” 버튼을 클릭합니다.
6. ‘원천 납세자별 미리 보기’ 팝업창이 실행되면, 원천징수영수증 미리 보기를 할 수 있습니다.
7. 미리 보기 화면 상단에 프린트 모양의 아이콘을 클릭합니다.
8. ‘인쇄 방식’ 옵션을 “PDF”로 선택한 다음 “인쇄” 버튼을 누르면 원천징수영수증을 PDF 파일로 컴퓨터에 저장할 수 있습니다.
9. 인쇄 방식을 컴퓨터에 연결한 프린트 모델명으로 선택하고, 인쇄하면원천징수영수증을 문서로 출력할 수 있습니다.
이상으로 원천징수영수증 발급 5가지 방법에 대해 모두 설명해 드렸습니다. 원천징수영수증은 연말정산용으로 사용하거나, 원천징수한 소득을 증빙하기 위한 용도로 활용됩니다. 또한, 소득증빙이나 연말정산을 위해 원천징수영수증을 제출해야 합니다. 설명해 드린 원천징수영수증 발급 5가지 방법을 참고해서 취향에 맞는 가장 편리한 발급 방법을 선택하여 발급받으시기 바랍니다.